Статья будет полезна читателям, которые хотят узнать, как правильно ставить финансовые цели для бизнеса.
Если вы в конце каждого года не подводите итоги и не ставите цели на предстоящий год, то стоит начать прямо сейчас. Как составить финансовые цели так, чтобы они реально работали, рассказала читателям Bankiros.ru основательница АКГ «Капитал» Ирина Екимовских.
Грамотное финансовое планирование начинается с формулирования целей собственника. Что хочет предприниматель от бизнеса в следующем году? Сколько прибыли? Сколько выручки? Сколько дивидендов? Какая должна быть финансовая эффективность бизнеса?
Финансовая эффективность – это показатель доходности капитала, вложенного в бизнес. Сколько прибыли (дивидендов) получает собственник на каждый рубль, вложенный в компанию.
Это вопросы из области финансовой стратегии, которая формирует основные финансовые ковенанты (обязательство совершить какое-либо действие или воздержаться от совершения какого-либо действия) работы на следующий год, отметила эксперт.
Нельзя ответить на эти вопросы, если у компании нет финансовой (управленческой) отчетности:
- отчета о доходах и расходах (ОДР);
- отчета о движении денег (ОДДС);
- управленческого баланса (УБ).
Если у вас нет управленческой отчетности, то собеседница Bankiros.ru рекомендует придерживаться следующего алгоритма.
1. Составить и проанализировать 2023 год
- Как сработала компания в этом году?
- Что было хорошо, что плохо?
- Как изменилась финансовая модель за этот год?
Когда мы анализируем текущий год, то, прежде всего, мы смотрим динамику изменений по выручке, маржинальной прибыли (маржинальной рентабельности), операционной прибыли, чистой прибыли.
Если динамика изменения чистой прибыли обгоняет динамику выручки – мы молодцы. Компания растет и сохраняет эффективность. Если выручка растет быстрее, чем чистая прибыль – это означает увеличение операционных рисков. Соответственно, в росте мы теряем эффективность, пояснила Екимовских.
2. Составить плановый ОДР на 2024 год
Плановый ОДР всегда начинается с составления бюджета доходов. Какие планы по росту у компании на следующий год? По каким продуктам, направлениям планируется рост, и что будет являться драйвером этого роста?
Поняв свои амбиции по продажам, переходим к планированию расходов. Какие ресурсы нужны бизнесу для выполнения плана по выручке следующего года?
Если в компании внедрена система бюджетирования, то каждый руководитель составляет годовой план своего подразделения, подчеркнула спикер. Финансовый план может составить финансовый директор или группа руководителей, опираясь на ОДР 2023 года.
Хорошо при планировании иметь динамику доходов/расходов за последние три года. В этом случае лучше видна взаимосвязь показателей. Золотое правило планирования – 1:3, планируя год – проанализируй три предыдущих.
3. Проанализировать макроэкономические параметры
При планировании года важно учесть те изменения, которые происходят вокруг. Например, нельзя не учитывать сложность найма и рост стоимости трудовых ресурсов, который произошел в 2023 году.
Предпосылки, которые затронут многие бизнесы (динамика за 2023 год):
- рост тарифов на газ, воду электричество +15;
- горюче-смазочные материалы (ГСМ) +15%;
- транспорт для сотрудников, командировки +7-10%;
- рост импортных пошлин, удорожание импортных товаров;
- расходы на ремонт основных средств (ОС) +15-20%;
- МРОТ с 1 января 2024 года составит 19 242 рубля (+18,5%);
- фонд оплаты труда (ФОТ) по отношению к 2021 году +30%;
- рост стоимости кредитов до 20-25%;
- усиление налогового администрирования − бюджет заложен рост ненефтегазовых доходов на 20%.
4. Проверить показатели эффективности в плановом бюджете
Важно: составляя финансовый план следующего года, старайтесь не терять чистую рентабельность бизнеса.
ЧП / Выручка = чистая рентабельность.
Чистая рентабельность падает, когда уменьшается маржинальность и растут постоянные расходы. И то, и другое делает бизнес слабее, обратила внимание эксперт.
5. Составить прогнозный баланс
Управленческий баланс – самый важный документ в системе финансовой отчетности, подчеркнула Екимовских. Он содержит до 80% всех коэффициентов, которые рассчитываются в финансовом менеджменте. Еще можно сказать, что баланс – это «паспорт компании», в котором записывается все, что у компании есть, и кому компания должна.
Когда мы составляем план продаж на следующий год, необходимо рассчитать, сколько денег необходимо бизнесу на выполнение этого плана. Делается это с использованием баланса за текущий период, рассчитав коэффициенты деловой активности (оборачиваемости) и составив прогнозный баланс на конец планируемого года.
Часто бывает, что желаемый рост выручки в два или три раза требует такого вложения в запасы, готовую продукцию, дебиторскую задолженность, что денег в кармане предпринимателя становится не больше, а меньше. Потому что любой рост требует финансирования, и его надо просчитывать.
6. Проверить финансовый план на соответствие требованиям собственника бизнеса
Идеальный финансовый план соответствует нескольким критериям, перечислила эксперт.
- Выполняет требование по доходности капитала:
ROE = Прибыль/Собственный капитал
ROE = Дивиденды/ Собственный Капитал
Какую прибыль (дивиденды) получает собственник на каждый рубль, вложенный в бизнес?
- Компании хватает денег на рост (бездефицитный БДДС).
- Выполняются требования по развитию бизнеса (доля рынка, инвестиции).
- Коэффициенты финансовой безопасности находятся в зеленой зоне.
- Финансовый план отвечает формуле сбалансированного роста:
- Рост прибыли > Рост выручки > Рост активов
- Прибыль растет быстрее выручки, а выручка − быстрее активов.
Что в итоге:
- Необходимо начинать финансовое планирование с формулирования целей собственника.
- Если у вас нет управленческой отчетности, то необходимо составить и проанализировать 2023 год, составить плановый ОДР на 2024 год, проанализировать макроэкономические параметры, проверить показатели эффективности в плановом бюджете, составить прогнозный баланс и проверить финансовый план на соответствие требованиям собственника бизнеса.
- Подобрать выгодный кредит для бизнеса на любые цели можно тут.
- Открыть расчетный счет для бизнеса на выгодных условиях можно здесь.